内页Banner

大环境下,签署合同之间的节税办法!!

在当下经济快速发展,企业面临选择更多的节税办法扩大最大利益

今天我们来讲讲关于签订合同时的节税窍门:

合同要签清楚交易总额的不含税价

依据常年养成的工作习性,很多企业在签订交易合同时,往往就签订一个交易总额,比如100亿元,合同需要依据交易总额缴纳印花税,俗称贴花,依据这样只有一个交易总额100亿元的合同,按万分之三的税率,需要贴花300万元,购销双方贴花600万元;假设这个交易甲方再以120亿转售,购销合同双方贴花又是720万元——这仅仅是一次转手,合计贴花1320万元;若多次转手,大家可以算一下增加的印花税。

大家要知道的是,“营改增”全面推开后,合同上的交易金额也相应出现了不同的概念表述,除了交易总额,还有不含税价和税款,企业在签署合同时只需在“交易总额”下面分别签清楚“不含税价”和“税款”,依据交易额贴花的法规,印花税就应按“不含税价”贴花,“税款”部分就不用贴花;没有分签清楚,就必须按交易总额贴花。100亿的交易额,按13%的增值税税率计算,11.50亿不用贴花,仅双方贴花就可以节约印花税69.02万元;按9%的增值税税率计算,8.27亿不用贴花,双方节约印花税49.54万元;按6%的增值税税率计算,5.66亿不用贴花,双方节约印花税33.96万元。这些收益都是依法所得,只是很多企业不清楚,该减的税负没有减掉。

在涉及契税的合同上签清楚不含税价,也可以节约契税。契税的税率3%-5%,最低也比万分之三的印花税高100倍。

如果涉及关税,那税率就可能是印花税的几百倍,甚至是上千倍,分签价和税,节税成效就大了去了。

一些地方的印花税是按“约定”的数据交纳的,比如按收入总额的14%交纳(包括采购阶段的印花税),这个窍门就“一窍不通”了,但当成知识学习还是可以的。

窍门二

不同交易物的合同要分别签署清楚

不同交易物依法适用不同税率,但如果混淆在一起,那依据税法又“就高不就低”或“沾着就算”了。我们以出租工厂为例分析“签清楚交易物”的纳税差别。

一个工厂每年租金5000万元出租,并签订了一份笼统的工厂租赁合同,即没有区分房屋和设备,也没区分新旧资产的合同。那么依据税法,这份租赁合同需要交纳房产税600万元(5000×12%),增值税销项税额为575.22(5000÷113%×13%),仅这两项税款就是1175.22万元。如此鉴定合同企业是吃了大亏的。

税法的征收是有具体对象和范围的。比如房产税是针对房产征收的税种,对机器设备不征收,但如果把房产和机器设备混淆在一起,依据“沾着就算”的法则,机器设备就裹在里头交纳房产税了,这个责任肯定在企业。再比如增值税,没有抵扣的老设备适用3%的简易征收率,抵扣的新设备适用13%的税率,混淆在一起,就高不就低,一律适用13%的税率。又比如设备和房子,老房子适用5%的税率,新房子适用9%的税率,如果跟机器设备混淆在一起,沾着就算,并且要按最高的税率13%征收增值税。

对于这些混淆行为,只需在合同上分别签清楚不同的交易物,就可以防止“交了不该交的税”。比如这个工厂出租业务,可以在合同上分别签署老房子租赁2000万元,其中租金1904.76万元(2000÷105%),销项税额95.24万元(2000÷105%×5%);房产税228.57万元(1904.76×12%)。旧设备出租3000万元,销项税额87.38万元(3000÷103%×3%)。税款合计411.19万元。这比一个笼统的工厂租赁合同节税764.03万元(1175.22-411.19),节税幅度高达65.01%。

睿婕财务公司可以为您的企业提供更多的节税方案,请联系我们http://www.hxfq.org/

分享:

发表评论

友情链接: